公司不教,但你要懂的财务常识-第3章
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3、（3）记账帐规则：有借必有贷，借贷必相等。
4、（4）试算平衡：在借贷记账帐法下，进行试算平衡的方法是，通过编制总分类账帐户余额试算平衡表或总分类账帐户本期发生额试算平衡表来实现的。
期末余额=期初余额＋本期增加发生额…本期减少发生额
资产类：期末借方余额=期初借方余额＋本期借方发生额…本期贷方发生额
负债、所有者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额＋本期贷方发生额…本期借方发生额
最后，我们来了解最基本最常用的会计科目主要包括：
1一、资产类
现金 银行存款 其它货币资金 应收票据 应收账款 其它应收款 坏账准备
预付账款 材料采购 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 固定资产清理
无形资产
2二、负债类
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其它应付款 应付职工薪酬 应交税费 长期借款 长期应付款
3三、所有者权益类
实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配
4四、损益类
主营业务收入 其它业务收入 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加
其它业务支出 销售费用 管理费用 账务费用 营业外支出 资产减值损失所得税费用
财务人员的角色和责任是什么？
在每个企业里，不同职务也各有不同的职责，而财务是一个企业的经济命脉，管理财务亦是管理工作的重中之重。财务人员的角色和责任有那些呢？让我们共同来了解吧。
首先，我们来看一、财务部经理岗位职责，它主要包含
1、在总经理的直接领导下，具体领导商场的财务政策和财务管理制度的实施，合理支配资金。
2、组织贯彻执行《会计法》等法规和财务制度及财经纪律，建立健全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告领导。
3、做好资金管理，组织各营业部门收银员、出纳员按规定程序、手续及时做好资金回笼，准时进账、存款，保证日常合理开支需要的正常供给。
4、加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，为商场的发展积累资金。
5、组织商场内部各个环节的财务收支工作情况，遵守国家外汇管理条例，加强对外汇收支的管理和监督。
6、组织全商场的经济核算工作，充分发挥财务工作的预算和监督作用，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级财务部门报告工作，按上级规定时限及时组织编制财务预算和结算。
7、组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，并全面反映给商场领导，及时提供真实的会计核算资料。
8、负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向。
9、负责办理银行贷款及还贷手续。
10、遵守、维护国家的财政纪律、严格掌握费用开支，认真执行成本物资审批权限和费用报销制度。
11、审查各部门的开支计划，审查对外提供的财务资料，并转报总经理。
12、参与重要经济合同和经济协议的研究、审查，并负责对新产品、新项目的开发、技术改造，以及商品（劳务）价格和工资奖金方案的审核，及时提出具体的改进措施。
13、参与商场经营管理和经营决策，提高商场的管理水平和经济效益，配合总经理当家理财、把关，做好经营参谋。
14、合理制定各部门的生产指标、成本费用、专项资金和流动资金定额，尤其应做好对三大成本费用（即食品、用具成本，劳动费用成本，能源销售成本）的控制，精打细算，确保经济效益。
15、督促、检查商场的固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、，保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保商场财产、物资的合理使用和安全管理。
16、督促有关人员重视应收账款的催收工作，加速资金回笼。
17、监督采购人员做好工程、办公及劳保的物料、用品的采购工作。
18、负责审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用。
19、组织财务人员，定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促使商场不断提高管理水平。
20、每季度全面检查一次库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门、收款岗位的库存现金和备用金。
21、保存商场关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整地保管商场的一切账册、报表凭证和原始单据。
22、负责本部门职工的思想教育及有业务学习，定期组织、召开本部门的业务会议，抓好本部门内训管理工作，不断提高财会人员的素质和财务管理水平。
23、负责本部门员工业务培训工作，使属下员工熟练掌握业务知识、操作程序和管理制度，并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解。
24、组织建立财务人员岗位责任制，负责对财务人员的考核。
其次，我们来看二、总会计师岗位职责，它主要包含
1、全面管理商场日常财务会计工作。
2、控制预算案，指导制定商场财务管理政策及工作程序，负责经济合同的制定与执行。
3、管理现金流量，管理贷款、货币兑换及监督信用部，负责管理会计事务、出纳、收入核数业务等。
4、在商场经营活动中控制成本、定价和现金流量，并控制财务预算。
5、建立会计系统，进行内部控制，定期检查财务工作。
6、监督编制预算表、现金流量报告。
7、提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制。
8、负责与各个部门进行业务沟通。
9、制定每个岗位的工作职责、工作程序，建立各种物资、资金管理制度。
10、审批财务收支，审阅财务专题报告和会计报表，对重大的财务收支计划、经济合同进行会签。
11、对所属员工进行培训，不断提高员工的业务能力和综合素质。
再次，我们来看三、明细账会计岗位职责，它主要包含
1、熟悉和掌握有关财会会计法规，登记、填写商场各营业部门的各种会计明细账、会计报表和装订会计凭证等工作。
2、对各经营科目的经济事项办理收支结算时，按财务管理制度和开支标准等有关规定严格进行审查，包括内容、用途、审批手续和原始单据金额的大小等，并填制相对应的会计科目的记账凭证。
3、认真按照记账规定和审定的会计凭证进行登记，做到数字真实、内容完整、账物相符，并定期结账。
4、账务记载必须日清月结，不得积压，借贷发生额每页账上均须有累计数，余额必须及时结出，月终必须做账上的月结工作。
5、经管财产账务的人员，每季按账核对实物，做到账物相符，发现不符时必须查明情况并向上级报告。
6、经营的各科目明细账，每月终结时，均须做出科目余额表。
7、记账凭证的摘要一栏必须抓住重点，简明扼要又能说明问题。
8、严格执行财务管理制度，遵守财经纪律，按照规定，填写各种明细账簿账目。
9、严格遵守商场各项规章制度，工作时不擅离职守，业务上精益求精，不断提高工作水平和工作能力。
10、参与商场财务部的清查盘点工作。
接下来四，我们来看、工资核算员岗位职责，它主要包含
1、负责核算商场工资基金的使用情况，每月对人事培训部提供的工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算是否准确；负责督促，负责督促新员工的现金工资计算、离店员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动等是否准确无误。
2、将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后输入电脑，编制员工“工资通知单”、“工资汇总表”，按时将工资输入软盘送交主管，并开具现金支票，经领导审阅后送交银行，以保证工资的及时发放。
3、根据“工资汇总表”填制、发放工资，结转部门工资及代扣款项的记账凭证，根据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确计算工会经费、员工福利基金，按所列支科目填制记账凭证。
4、负责代扣员工房租、水、电费（数据由综合办公室提供），核算个人所得税及其它应扣款项。
5、配合人事培训部做好人工费用的统计工作，提供奖金计算依据。
6、定期核对各部门实发奖金数，还应核对发入数和发出数是否一致，并妥善保管当年工资、奖金发放资料。
7、掌握非在册人员的劳务费支出情况，严格按支付手续支出。
8、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用。
9、每月负责整理、装订、发送财务报表及填制经济活动资料手册，认真保管好计算工资的各种会计凭证、报表、工资晋级表等。
10、打印工资转账数据、报表（一式两份），一份送财务部，一份送人事培训部存档。
接下来五，我们来看、支出核算员岗位职责，它主要包含
1、负责核算预付购货款、预付购货定金、应付货款、应付税金、应付利润等，并编制会计凭证和报表。
2、货币奖金的收入和支出，负责日记账簿的登记和结账。
3、认真审核原始凭证所反映的经济内容是否符合国家的方针政策和商场财务制度规定，内容是否完整，大小写金额是否正确等，有实物收入的凭证应把“收货单”作为制表的依据之一，并编制会计凭证和报表。
4、正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误。
5、熟悉会计科目及明细科目的核算内容和编号，能正确使用会计科目核算货币资金支付业务。
6、编制会计凭证时要分别按货币资金币别、不同银行单位的资金，分别制制单编号。
7、审核原始凭证，包括审核原始凭证的名称、日期、规格、数量、单价、金额的填写是否齐全，“收货单”填制的内容和原始凭证的要求是否完全一致，还应审核负责人的签字情况和票据的合法性。
8、按照会计核算的“权责发生制”（指会计核算中确定确定本期收益和费用的方法。即凡属本期的收入，不论款项是否收到均作为本期收入处理；不属于本期的收入，即使本期收到款项也只作为预收款项处理，而不作为本期收入）的原则，如实反映、记录受益期内应付未付款、预提费用、待摊费用等会计业务，及时做出会计处理。
9、及时登记各种货币资金的收支业务的日记账簿，每日结算余额，每日结算本月发生额累计金额的余额。
10、记账凭证填制要及时，做到当日事当日清。
11、按时完成应付账主管临时安排的其它各项任务。
12、上班时间不得做与工作无关的事情。
六我们再来看、资产核算员岗位职责，它主要包含：
1、掌握资产管理制度和核算办法，负责对有关财产使用部门进行财产管理和核算。
2、负责编制财产的领用分配表，进行会计核算，按资产使用责任制（），实行分口分口、分类管理。
3、参与固定资产的清查盘点和物品的月末盘点工作，商场在财产清查中盘盈、盘亏的固定资产，要分别根据情况进行不同的处理。
4、分析财产和物品的使用效果，提高固定资产的利用率。
5、每月计提固定资产折旧，登记账簿，月末结出资产净值余额，编制固定资产折旧汇总表，做到账表相符、账账相符。
6、正确划分固定资产和低值易耗品（）的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类核算，按照财务制度的有关规定，负责固定资产的明细核算；督促有关部门或管理人员对购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出的固定资产输会计手续，如实反映其全部会计核算内容，包括正确计算固定资产的记账价值，正确计划固定资产的折旧。
7、年底低进行资产清查盘点，对报废处理和出售不使用的资产，按“财产管理责任制”规定办理手续，编制会计凭证，并登记固定资产账户。
8、负责低值易耗品和物料用品的出库分配，对物料用品中的服务用品、清洁用品、印刷和文具用品、棉织品、玻璃器皿、瓷器、办公用品等，分别按领用日期和项目分类，并按领用部门分别编制分配表，以及编制会计凭证。
9、对物品的�
